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2019年六盤水市審計局權力清單和責任清單

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序號

權力

類型

權力名稱

權力依據

責任事項

責任事項

依據

承辦

機構

追責對象范圍

備注

1

行政

被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查行為的

 

 

 

 

 

 

《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年國務院令第571號) 四十七條被審計單位違反審計法和本條例的規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,對被審計單位可以處5萬元以下的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

 

 

 

 

 

 

1.發現和受理階段責任:審計機關派出審計組在審計監督中,被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的行為,審計組應當報告審計機關。審計機關予以審查,決定進一步核查和追責。

2.調查階段責任:審計機關在進一步調查過程中,要指定專人負責,與當事人有直接利害關系的應當回避。審計人員不得少于兩人,允許被審計單位和有關人員申辯和陳述,并征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。

3.審查階段責任:審計機關派出的審計組、業務部門、審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度,以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和反饋意見等進行審核、復核、審理。

4.告知階段責任:依法告知被審計單位作出行政處罰決定的事實理由及依據,審計機關在做出較大數額罰款決定前,應書面告知被審計單位和有關責任人員有要求舉行聽證的權力。

5.決定階段責任:依法需要給予審計處罰的,應制作審計處罰決定書,并告知申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。

6.送達執行階段責任:審計處罰決定書應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定情況。

7.其他法律法規規章文件規定應當履行的責任。

中華人民共和國行政罰法》第五十五、五十六、五十七、五十八、六十、六十一、六十二條。

電子數據審計科、財政審計科、行政事業審計科、農業農村審計科、固定資產投資審計科、社會保障審計科、自然資源和生態環境審計科、金融與外資審計科、企業審計科、經濟責任審計科、市政府投資審計中心。

局主要領導及分管領導、內設機構負責人及具體承辦人員

2

行政處罰

對被審計單位違反財務收支行為的處罰

《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年國務院令第571號)第四十九條對被審計單位違反國家規定的財務收支行為,審計機關在法定職權范圍內,區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施,可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為處理、處罰另有規定的,從其規定。

 

1.發現和受理階段責任:審計機關派出審計組在審計監督中,發現被審計單位違反財務收支的行為,審計組應當報告審計機關。審計機關予以審查,決定進一步核查和追責。

2.調查階段責任:審計機關在進一步調查過程中,要指定專人負責,與當事人有直接利害關系的應當回避。審計人員不得少于兩人,允許被審計單位和有關人員申辯和陳述,并征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。

3.審查階段責任:審計機關派出的審計組、業務部門、審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度,以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和反饋意見等進行審核、復核、審理。

4.告知階段責任:依法告知被審計單位作出行政處罰決定的事實理由及依據,審計機關在做出較大數額罰款決定前,應書面告知被審計單位和有關責任人員有要求舉行聽證的權力。

5.決定階段責任:依法需要給予審計處罰的,應制作審計處罰決定書,并告知申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。

6.送達執行階段責任:審計處罰決定書應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定情況。

7.其他法律法規規章文件規定應當履行的責任。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

中華人民共和國行政罰法》第五十五、五十六、五十七、五十八、六十、六十一、六十二條。

電子數據審計科、財政審計科、行政事業審計科、農業農村審計科、固定資產投資審計科、社會保障審計科、自然資源和生態環境審計科、金融與外資審計科、企業審計科、經濟責任審計科、市政府投資審計中心。

局主要領導及分管領導、

內設機構負責人及具體承辦人員

3

行政

企業和個人不繳或者少繳財政收入的處罰

《財政違法行為處罰處分條例》(2011年國務院令第588號)第十三條 企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:
   (一)隱瞞應當上繳的財政收入;

(二)截留代收的財政收入;

(三)其他不繳或者少繳財政收入的行為。

屬于稅收方面的違法行為,依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。

 

 

 

1.發現和受理階段責任:審計機關派出審計組在審計監督中,發現企業和個人不繳或者少繳財政收入的,審計組應當報告審計機關。審計機關予以審查,決定進一步核查和追責。

2.調查階段責任:審計機關在進一步調查過程中,要指定專人負責,與當事人有直接利害關系的應當回避。審計人員不得少于兩人,允許被審計單位和有關人員申辯和陳述,并征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。

3.審查階段責任:審計機關派出的審計組、業務部門、審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度,以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和反饋意見等進行審核、復核、審理。

4.告知階段責任:依法告知被審計單位作出行政處罰決定的事實理由及依據。審計機關在做出較大數額罰款決定前,應書面告知被審計單位和有關責任人員有要求舉行聽證的權力。

5.決定階段責任:依法需要給予審計處罰的,應制作審計處罰決定書,并告知申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。

6.送達執行階段責任:審計處罰決定書應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定情況。

7.其他法律法規規章文件規定應當履行的責任

中華人民共和國行政罰法》第五十五、五十六、五十七、五十八、六十、六十一、六十二條。

電子數據審計科、財政審計科、行政事業審計科、農業農村審計科、固定資產投資審計科、社會保障審計科、自然資源和生態環境審計科、金融與外資審計科、企業審計科、經濟責任審計科、市政府投資審計中心。

主要領導及分管領導、

內設機構負責人及具體承辦人員

4

行政

對違反《財政違法行為處罰處分條例》第十四條行為的處罰

《財政違法行為處罰處分條例》(2011年國務院令第588號)第十四條 企業和個人有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:
 。ㄒ唬┮蕴搱、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;
 。ǘ┡灿秘斦Y金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;
 。ㄈ⿵臒o償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益;
 。ㄋ模┢渌`反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
  屬于政府采購方面的違法行為,依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。

 

1.發現和受理階段責任:審計機關派出審計組在審計監督中,發現違反《財政違法行為處罰處分條例》第十四條行為的,審計組應當報告審計機關。審計機關予以審查,決定進一步核查和追責。

2.調查階段責任:審計機關在進一步調查過程中,要指定專人負責,與當事人有直接利害關系的應當回避。審計人員不得少于兩人,允許被審計單位和有關人員申辯和陳述,并征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。

3.審查階段責任:審計機關派出的審計組、業務部門、審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度,以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和反饋意見等進行審核、復核、審理。

4.告知階段責任:依法告知被審計單位作出行政處罰決定的事實理由及依據。審計機關在做出較大數額罰款決定前,應書面告知被審計單位和有關責任人員有要求舉行聽證的權力。

5.決定階段責任:依法需要給予審計處罰的,應制作審計處罰決定書,并告知申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。

6.送達執行階段責任:審計處罰決定書應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定情況。

7.其他法律法規規章文件規定應當履行的責任。

中華人民共和國行政罰法》第五十五、五十六、五十七、五十八、六十、六十一、六十二條。

電子數據審計科、財政審計科、行政事業審計科、農業農村審計科、固定資產投資審計科、社會保障審計科、自然資源和生態環境審計科、金融與外資審計科、企業審計科、經濟責任審計科、市政府投資審計中心。

主要領導及分管領導、

內設機構負責人及具體承辦人員

5

行政強制

對被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料違反國家規定取得的資產制止、封存

 

 

 

《中華人民共和國審計法》(2006年主席令48號)第三十四審計機關進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產! 

審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,有權予以制止;制止無效的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,已經撥付的,暫停使用。審計機關采取前兩款規定的措施不得影響被審計單位合法的業務活動和生產經營活動。

1.發現和受理階段責任:審計機關在在履行審計監督職責時,發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產,決定予以制止和進一步核查、追責。

2.決定階段責任:經審計機關負責人批準,審計人員可以采取封存措施。在緊急情況下,可以當場予以封存;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。
3.送達執行階段責任:審計機關應當及時送達審計封存通知書或凍結銀行存款申請。采取封存措施,應當由兩名審計人員實施,并會同被審計單位相關人員對有關資料或者資產進行清點,開列封存清單。封存的期限一般不得超過7個工作日;有特殊情況需要延長的,經審計機關負責人批準,可以適當延長,但延長的期限不得超過7個工作日。
4.終結階段責任:封存期限屆滿或者在封存期限內完成對有關資料或者資產理后,解除限制行為。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。

中華人民共和國行政強制法》(2011年主席令第49號)六十一、六十二、六十三、六十四。

 

電子數據審計科、財政審計科、行政事業審計科、農業農村審計科、固定資產投資審計科、社會保障審計科、自然資源和生態環境審計科、金融與外資審計科、企業審計科、經濟責任審計科、市政府投資審計中心。

主要領導及分管領導、

內設機構負責人及具體承辦人員

6

行政檢查

審計監督權

《中華人民共和國審計法》(2006年主席令48號) 國家實行審計監督制度。國務院和縣級以上地方人民政府設立審計機關。國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。


 

1.計劃階段責任:審計機關按照《中華人民共和國審計法》(2006年主席令48號)規定,根據實際情況按法定程序編制年度審計項目計劃,報政府批準后執行,

2.實施階段責任:審計機關按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計監督,按規定程序征求被審計單位、被審計對象意見。根據征求意見情況形成審計報告等審計結論文書的代擬稿。

3.審計終結階段責任:審計機關業務部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理,提出復核、審理意見。審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,出具審計報告,下達審計決定。

4.送達階段責任:審計報告、審計決定、審計移送理書送達被審計單位和有關主管機關、單位。審計決定自送達之日起生效。

5.監督執行和整改階段責任:審計機關在規定時間內檢查審計決定的執行情況和被審計單位審計整改情況;被審計單位不執行審計決定的,審計機關應當責令限期執行;逾期仍不執行的,審計機關可以申請人民法院強制執行,建議有關主管機關、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予分。有關部門和單位要認真核實查審計移送事項,并及時向審計機關反饋調查理結果。

6.通告或公布審計結果責任:審計機關根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

7.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。

 

 

 

 

中華人民共和國審計法實施條例》(2010年國務院令第571號)第五十五。

 

電子數據審計科、財政審計科、行政事業審計科、農業農村審計科、固定資產投資審計科、社會保障審計科、自然資源和生態環境審計科、金融與外資審計科、企業審計科、經濟責任審計科、市政府投資審計中心。

主要領導及分管領導、

內設機構負責人及具體承辦人員

7

行政檢查

指導和監督內部審計及核查社會審計機構出具的相關審計報告

《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年國務院令第571號)第二十六條  依法屬于審計機關審計監督對象的單位的內部平博體育,應當接受審計機關的業務指導和監督。
  依法屬于審計機關審計監督對象的單位,可以根據內部平博體育的需要,參加依法成立的內部審計自律組織。審計機關可以通過內部審計自律組織,加強對內部平博體育的業務指導和監督。
   第二十七條  審計機關進行審計或者專項審計調查時,有權對社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。
  審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時,發現社會審計機構存在違反法律、法規或者執業準則等情況的,應當移送有關主管機關依法追究責任。

1.指導監督責任(核查責任):對依法屬于審計機關審計監督對象的被審計單位內部審計制度建立健全情況、以及內部平博體育進行業務指導和監督;對社會審計機構出具的依法屬于審計機關監督對象的相關審計報告進行核查。

2.理責任:審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時,發現社會審計機構存在違反法律、法規或者執業準則等情況的,應當移送有關主管機關依法追究責任

3.其他法律法規和規章文件規定應履行的責任。

中華人民共和國審計法實施條例》(2010年國務院令第571號)第五十五。

平博體育科、計劃管理整改督查科。

局主要領導及分管領導、

內設機構負責人及具體承辦人員

 

 

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